Отчет о движении денежных средств (ОДДД) является одним из ключевых финансовых отчетов, который предоставляет информацию о поступлении и выбытии денежных средств в компании за определенный период. Согласно международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), данный отчет позволяет пользователям лучше понять ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость организации. Мы расскажем про отчет МСФО. Основной целью отчета о движении денежных средств является представление информации о том, как денежные средства и их эквиваленты изменяются в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Это помогает заинтересованным сторонам проанализировать возможности компании генерировать денежные потоки в будущем.
В соответствии с МСФО существуют три основные категории потоков денежных средств:
Операционная деятельность: Этот раздел включает в себя денежные потоки, возникающие в процессе основной хозяйственной деятельности предприятия. Обычно сюда относятся поступления от продаж товаров и услуг, а также выплаты поставщикам, зарплаты работникам и прочие операционные расходы. Метод расчета денежных потоков от операционной деятельности может быть прямым или косвенным. Прямой метод подразумевает указание всех кассовых поступлений и выплат, тогда как при косвенном методе начинается с прибыли (убытка) и корректируется на несоразмерные статьи, такие как амортизация, изменения в запасах и дебиторской задолженности.
Инвестиционная деятельность: В этой части отражаются денежные потоки, связанные с приобретением и продаже долгосрочных активов, таких как недвижимость, оборудование и нематериальные активы, а также инвестиции в другие компании. Ключевым моментом здесь является понимание того, как компания инвестирует свои ресурсы для обеспечения будущего роста.
Финансовая деятельность: Данный раздел описывает операции, приводящие к изменению размеров капитала и заемного финансирования. Сюда включаются поступления от привлечения долговых обязательств и акционерного капитала, а также выплаты по дивидендам и погашению кредитов. Анализ этих потоков помогает оценить степень зависимости компании от внешних источников финансирования и её способность обеспечивать рост за счет собственного капитала.